山西建筑职业技术学院“二级管理”中相关财务管理办法(草案)
日期:2014-03-27  发布人:管5 浏览量:


   第一章 总则


  第一条
按照学院“二级管理”的相关要求,结合当前学院财务工作的实际情况,为了进一步提高财务管理水平和资金的使用效率,依据国家现行的各项财务法规和其他地方性规章,特制定本办法。


  第二条 本办法适用于学院内部的所有二级管理部门。


  第三条 本办法的条款若与新颁布的国家财务法律、法规和地方性规章不一致,则服从国家法律、法规、和地方性规章。


  第二章 二级管理的部门


  第四条 学院二级管理部门包括教学部门和行政部门。具体包括:


  (一)、教学部门


  1、建筑工程系、建筑与艺术系、工程管理系、设备工程系、机电工程系、计算机工程系、市政工程系,简称“七系”。


  2、基础教学部、思想政治理论教学部,简称“二部”


  (二)、行政部门包括:学院领导(10人),办公室、人事处、宣传部、监察室、团委、学生处、招就处、财务处、资产处、教务处、督导处、教科部、后勤处、培训部、实验实训部、继续教育部、保卫处、离退处、图书馆、工会。


  第三章 二级管理中的经费构成及管理


  第五条 学院对二级管理中的经费实行年初预算包干,总量核拨,年终调整的管理办法。预算包干经费包括工作津贴、公用经费和创收管理三部分构成。


  第六条 学院二级管理各个部门的预算经费包干按照《山西建筑职业技术学院二级管理经费预算包干管理办法》执行。


  第四章 二级管理中的财务管理体系


  第七条
学院二级管理中财务工作实行“统一规划,分级管理,集中核算”的管理体系。所谓统一规划,是指有关财务规章制度的统一、财务收支预决算的统一、会计及其他相关人员财务核算的统一;所谓分级管理,是指根据学院的管理要求,二级管理部门明确各自承担的任务与职责,根据事权与财权相结合的原则,把相应的财权适当下放,由学院和各个二级管理部门分别进行管理;所谓集中核算,是指预算编制(除七系二部外)、指标核定、收支执行、账务处理、会计报表的编制等具体核算工作由学院财务处执行。


  第八条
各个二级管理部门负责人为财务审批人,各部门应设置一名业务核算员,按学院相关文件规定的核算范围进行资金核算,部门财务审批人对部门资金收支的真实性和合规性负责。学院将组织人事、教务、监察、财务等部门对各个部门的经费使用情况进行定期不定期的检查和审计。


  第九条 学院相关领导和院长办公会统一领导、协调二级管理的财务工作。


  第五章 二级管理中的预算管理


  第十条
预算是根据学院发展规划和当年工作任务,结合二级管理的需要编制的年度收支计划。预算包括收入预算和支出预算。各个预算编制单位要结合学院事业发展的需要和实际情况,按照量入为出、量财办事、收支平衡的原则编制预算,收入预算要稳妥可靠,支出预算要统筹兼顾。原则上一切财务收支均应纳入预算编制。编制预算应遵循保证重点的原则,即在确保工资福利支出、对个人和家庭的补助支出及保证学院教学、科研、行政、日常管理公用支出等所需资金的前提下,根据发展的需要和可支配的财力安排其他支出。要树立勤俭节约,艰苦奋斗的观念,尽可能提高资金的使用效益。


  第十一条 预算的编制


  (一)、收入预算的编制。收入预算单独由财务处编制并上报相关院领导。学院的预算收入包括财政经费拨款、教育事业收入和其他收入。


  ⑴、财政经费拨款预算。按财政部门相关规定的标准编制。


  ⑵、教育事业收入预算。学费、学生公寓费按年初各专业学生人数及收费标准编制;成人教育费按照当年计划招生数及相关收费标准编制;培训费按照当年预计实现收入编制。


  ⑶、其他收入预算。其他收入包括附属单位缴款、租金收入、捐赠收入等,按照当年预计实现数编制。


  (二)、支出预算的编制。学院的支出主要由系(部)包干经费支出及学院行政管理支出组成。系(部)包干经费支出预算编制依据是《二级管理经费预算包干管理办法》中第一项,该项预算由各系(部),即七系二部按照统一要求自主计算编制;学院行政管理支出是指除七系二部之外学院其他二级管理部门日常运转管理支出,预算编制依据为《二级管理经费预算包干管理办法》中第二项、第三项,该项预算由财务处按照各项费用支出归口管理的原则编制。


  第十二条 预算的控制与调整


  (一)、各系预算经费包干按《各系包干经费管理办法》使用。


  (二)、预算指标实行“结余自留、超支不补”的原则。各部门指定的业务核算员应记录预算内的费用,超出预算指标一律不准开支;确属重大事项急需开支的,必须提出预算调整计划,报财务处审核,财务处按相关规定,签署意见后报院长审批,在学院财力允许范围内酌情安排开支;各部门对预算指标使用要按总额和时间进度进行管理和监控,以免由于不合理的使用时间安排影响全年的工作;造成既成事实突破预算的,财务处不予报账。


  (三)、学院财务处于预算年度的上一年9月份布置有关部门编制预算草案,各项预算于每年3月底前编制完成。


  第六章 收入管理


  第十三条
学院向省财政厅申购的票据共三种,即高校学费专用票据(机制)、行政事业单位收款收据(手工)、行政事业单位内部结算收款收据(手工)。学院各部门要严格按照规定的范围和标准收费,取得的收入不得私自留存,要及时全部上交财务处,由财务处统一核算。


  第十四条
二级管理部门对校内服务形成收入时,应向财务处领取内部结算单据进行结算,财务处根据已签字认可的内部结算单据对各部门的收支统一核算;系部的支出按《各系包干经费管理办法》中的相关规定办理,办理时应附经过核准的支出单(二联)。


  第十五条
二级管理部门对校内服务形成的部门间转账结算业务的所有相关表单均须由部门财务审批人签字,并在每月25日之前报送财务处,财务处按规定集中办理相关业务,计入各部门的收支考核范围。


  第十六条
为了保证学院的收入稳定,各二级管理部门(主要是各系部)应向欠费学生积极催收和督促,财务处应提供各种缴费手段,方便学生,收取学费、公寓费等各类费用。


  第七章 支出管理


  第十七条 各二级管理部门要加强支出的管理。各项支出应按实际支出数列支,不得虚报虚列。


  第十八条 各项支出标准应执行学校办法的现行公共标准。各项人员经费开支如办公费、劳务费、加班费、校内津贴、课时酬金等,不得超标发放。


  第十九条
报销支出要严格按照《公务卡报销管理规定》和《现金管理暂行条例》执行,控制现金支出范围,不属于现金开支范围的业务应当通过公务卡和银行办理转账结算。各类支出属同一项目的不能分别制表核算,化整为零。


  第二十条
有关支出的表单必须有经手人、二级管理部门核算员、部门财务审批人、财务处负责人等四人以上签字后,财务处方可办理。二级管理部门的负责人个人收支单独制表时,须经分管院领导签字同意。


  第二十一条 临时管理人员、工作人员及外聘教师等人员开支需经教务处和人事处审核,财务处根据审核无误的表单按规定安排资金予以发放。


  第二十二条 有关各二级管理部门人员经费分配必须按照《经费预算包干管理办法》相关规定办理。


  第二十三条 财务处杜绝远期支票和空白支票的领用,防范风险。


  第八章 暂借款管理


  第二十四条
严格执行“一借一清,按期结账,前帐不清,后帐不借”的原则。学生、临时工作人员不得以本人名义借用公款。借款业务须填写借据,并经相关负责人签字同意后统一在财务处办理,


  第二十五条 借款出差应在返校后十五天内办理报销手续,其余事项不超过30天应办理报销手续。如有特殊情况,须事先向财务处说明理由。


  第二十六条
学院财务处和各二级管理部门有同等的义务、责任切实做好暂借款的催收和清理工作。长期未办理借款结清手续的当事人或责任人,财务处有暂停发放其校内工资的处置权。


  第九章 相关审批程序及审批权限的设定


  第二十七条
预算审批程序:各系部(七系二部)的包干经费预算草案编制完成后,须由部门负责人签字同意并经财务处审定后,提交学院领导班子审议通过后执行;学院行政管理支出预算由财务处根据预算年度的工作任务,参照历年重要支出项目的支出水平和学院未来五年发展规划,本着厉行节约、精打细算、注重效益的原则,根据二级管理部门各项管理费用的预计支出情况编制支出预算建议数并附有关说明,上报学院分管领导审核。财务处汇集经分管学院领导审核的学院行政管理支出预算和系部包干经费预算,根据学院财力的可能提出学院总预算支出建议数,提交学院领导班子审议通过后下达各个二级管理部门执行。各部门在学院下达的总费用预算指标内,根据各自的使用需求按轻重缓急的原则统筹安排,将支出指标按月分解,并将下月计划于当月25日之前报到财务处,由财务处统一下达各使用部门使用。


  第二十八条
经费审批权限:各二级管理部门的各项经费使用,单项经费在3000.00元(含)以下由系主任或总支(支部)书记、各处室负责人签字同意,报财务处审核后执行;单项经费在3000-10000元(含)由系主任或总支(支部)书记、各处室负责人签字同意并经分管院领导审批同意后,报财务处审核后执行;单项经费在10000元以上由系主任或总支(支部)书记、各处室负责人签字同意并经分管院领导及主管财务领导审批同意后,报财务处审核后执行。


  第二十九条
借款审批权限:借款金额3000元以下,由二级管理部门负责人(系主任或总支支部书记、各处室负责人)签字,报财务处审核后方可办理;借款金额3000-10000元,由二级管理部门负责人(系主任或总支支部书记、各处室负责人)签字,经分管院领导审批同意,报财务处审核后方可办理;借款金额10000元以上,由二级管理部门负责人(系主任或总支支部书记、各处室负责人)签字,经分管院领导及主管财务领导审批同意,报财务处审核后方可办理;


  第十章 原始记录和内部控制


  第三十条
办公用品的购买须附明细清单。交通费、餐费等应注明事项、用途。差旅费标准按《山西省省直机关和事业单位工作人员差旅费管理办法》的相关规定执行。


  第三十一条
人员支出的现金领取必须是收款人本人取领,并在表单上签字。制表人、证明人、审批人、审核人不得代领。特殊情况须代领时,代领人签字后需提供收款人领到现金的书面证明并在表单后作附件。


  第三十二条 与经济业务相关的各种内部单证票据均由财务处监督印制、管理。使用单位按规定程序办理领用、核销、结算缴款。


  第十一章 其 他


  第三十三条 财务人员有权按《会计法》及其有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。


  第三十四条
为了维护国家财经纪律,保证学院财产的安全与完整,提高经费使用效益,保证教学、科研工作的顺利进行,发现下列违反国家财经制度的事项,应视情节轻重,追究有关人员的责任。


  (一)私分公共财物, 挪用、侵占国家财产的;


  (二)弄虚作假、虚报冒领的;


  (三)收受贿赂、回扣的;


  (四)违反有关规定坐收坐支的;


  (五)不通过财务自收自支、私设“小金库”的;


  (六)擅自提高各项费用开支标准和收费标准或自立项目收费的。


  第三十五条 本办法从印发之日起执行。以往的财务管理办法与本办法不一致的,按本办法执行。